关于开展行政事业单位内部控制建设及会计准则、

制度执行情况检查的通知

  延州财会函[2015]1号

州直各部门、各单位：

　　从2014年1月1日起，《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》）已经开始施行，《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》、《行政单位会计制度》也于2013年和2014年陆续施行。为促进单位内部控制建设及会计准则、制度的全面实施，充分发挥内控规范及会计准则、制度的保障作用，根据《会计法》和《规范》第六十四条的规定，决定对州本级行政事业单位内部控制建设及会计准则、制度执行情况进行检查。 

　　 一、工作要求

　　（一）思想高度重视

　　内部控制是行政事业单位的一项重要管理活动，是国家和行政事业单位治理的基础。实施好内部控制规范,对于提高单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,规范财经秩序,建设服务型政府具有重要意义。单位领导必须树立起风险防范意识，认真履行职责，将落实内部控制规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，加强领导，精心组织、周密安排，实现从“要我内控”到“我要内控”的理念转变，确保内控规范实施到位。

　　（二）加强协调配合

　　内部控制建设是一项系统工程，涉及到预算、收支、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理等各项经济活动，需要单位内部的各有关部门和岗位的沟通协调和通力合作。同时，内控建设也是一项长期的工作任务。财政部门和各主管部门既是内部控制规范的执行者,又是指导者、监管者,要积极发挥表率作用,带头执行好内部控制规范；同时需要建立内部控制规范实施协调机制,进一步明确分工、齐抓共管、多措并举、形成合力,定期对行政事业单位内部控制规范进行检查指导,共同监督行政事业单位做好内部控制规范的执行工作。

　　（三）抓好重要环节 

　　由于行政事业单位类型众多，业务活动纷繁复杂，单位内部控制规范主要是针对行政事业单位的经济活动从风险管控的角度对内部控制制度的建立提供了原则导向，具体制度设计还是要靠单位“自主研发”。各单位要按照内控规范的统一要求，结合自身经济活动的特点，重点关注本单位重要经济活动和经济活动中的重大风险。要重点抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把内控规范的各项制度要求逐项落实到位。

　　（四）建立长效机制

　　检查工作结束后，各单位要认真梳理检查结果，全面总结单位内部控制制度的执行情况，针对存在的问题，研究制定具体整改措施，不断完善单位内部控制制度。要将内控制度的建立和执行作为单位的长期任务，常抓不懈。要建立单位内部控制的动态调整机制，单位的经济业务延伸到哪里，内部控制就跟进到哪里。财政部门将随时关注各单位内部控制工作的开展情况，将单位内控工作开展情况与财政管理各项奖惩制度有机结合，鼓励先进，鞭策后进。

　　（五）大力推进准则、制度实施

　　从2012年起陆续实施的相关会计准则、制度，为加快财税体制改革、全面提升行政事业单位的会计核算和管理水平、提高公共财政资金使用效率奠定了制度基础。各部门、各单位要认真做好新旧会计制度的衔接和新制度的执行工作，确保准则、制度更好、更快地落实。

　　   （六）夯实会计基础

　　各部门、各单位要借助这次检查，摸清会计基础工作底数，针对本部门、本单位存在的问题，制定加强会计基础工作的措施，并常抓不懈。

　　二、检查工作评价

　　（一）对检查工作开展情况及检查结果进行通报。州财政局将及时通报检查工作的开展情况，并及时进行总结。对工作认真、措施得当、成效显著的单位或部门要进行积极宣传、全面推广和表彰鼓励。省财政厅将根据市（州）检查工作开展情况及取得的成果，分别进行登记备案和通报。

　　（二）作为评选先进会计单位和先进会计个人的重要条件。对开展内部控制工作不积极、工作滞后、自查走过场和应付了事的单位或部门，取消其评选先进会计单位和会计人员评选先进会计个人的资格。

　                                                            　          延边州财政局

　　                                                                      2015年5月29日